第八課財(cái)政與稅收

　　1、財(cái)政的含義

　　為了履行國(guó)家的對(duì)內(nèi)對(duì)外職能，國(guó)家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政。

　　財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。財(cái)政本質(zhì)上是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。

　　2、財(cái)政收入的含義及其來(lái)源

　　財(cái)政收入是國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。

　　財(cái)政收入的來(lái)源：稅收收入——稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。利潤(rùn)收入——國(guó)家憑借投資者的身份獲得利潤(rùn)，主要包括國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的股金分紅收入。債務(wù)收入——包括內(nèi)債（政府公債）和外債。其他收入——統(tǒng)稱(chēng)為“費(fèi)”。

　　3、影響財(cái)政收入的因素

　　財(cái)政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約。

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。

　　財(cái)政收入還受分配政策的制約。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。

　　如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　4、財(cái)政支出的含義及其種類(lèi)

　　財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。

　　財(cái)政支出的種類(lèi)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出。

　　5、財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字

　　財(cái)政收支相等是最理想的狀態(tài)。但財(cái)政收支是在動(dòng)態(tài)中實(shí)現(xiàn)的，這種狀態(tài)幾乎不存在。

　　財(cái)政收支平衡有三種情況：收入等于支出；收入大于支出略有節(jié)余；支出大于收入略有赤字。

　　財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子，財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。

　　6、財(cái)政的巨大作用有哪些？

　�。�1）集中力量辦大事：

　�、僦С只�礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

　�、谕ㄟ^(guò)對(duì)財(cái)政收支水平的調(diào)控，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的平衡，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

　　③通過(guò)對(duì)財(cái)政收支方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，支持高科技研究開(kāi)發(fā)，發(fā)展科技教育事業(yè)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

　�。�2）人民生活有保障：

　�、儇�(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。

　�、谪�(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證。

　�、圬�(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活提供物質(zhì)保障。

　　1、稅收的含義

　　稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　　2、稅收的基本特征

　　稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

　　稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。

　　稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。如果國(guó)家可以隨意征稅，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終危及國(guó)家利益。

　　3、個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象——個(gè)人所得額。

　　個(gè)人所得稅的納稅人——一我國(guó)居民來(lái)源于境內(nèi)外的所得和非我國(guó)居民來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。

　　個(gè)人所得稅的稅率——個(gè)人所得稅分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率的計(jì)稅辦法。

　　個(gè)人所得稅的作用——個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源；是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

　　4、稅收的作用

　　稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式。

　　稅收是實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。

　　稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。

　　5、納稅人和負(fù)稅人的含義

　　納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的的單位和個(gè)人。

　　當(dāng)納稅人所繳稅款由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人通過(guò)一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。

　　6、為什么要依法納稅？怎樣做到？

　�。�1）原因：

　　①稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。

　�、趪�(guó)家：在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是—致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)，繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)；而國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　�、蹅�(gè)人：根據(jù)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原理，公民在享有國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。人民是國(guó)家的主人，稅收的征管和使用關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展和納稅人的利益。

　　因此，在我國(guó)依法納稅是公民的基本義務(wù)。

　　（2）要求：

　�、賯�(gè)人：

　　增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

　　增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識(shí)：

　　公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

　　②國(guó)家：

　　完善稅收和財(cái)政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺(jué)依法納稅。

　　7、違反稅法的行為有哪些？（偷稅、欠稅、騙稅、抗稅）

　　8、為什么要建立社會(huì)信用制度？怎么樣建立？

　�。�1）原因：

　　重要性：誠(chéng)實(shí)守信是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行必不可少的條件。

　　必要性：誠(chéng)信缺失會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進(jìn)而導(dǎo)致投資不足、交易萎縮、經(jīng)濟(jì)衰退。

　　（2）要求：

　�、�?lài)?guó)家：

　　形成以道德為支撐、法律為保障的社會(huì)信用制度，是規(guī)范市場(chǎng)秩序的治本之策。要切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)信用建設(shè)，大力建立健全社會(huì)信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。

　�、诮�(jīng)濟(jì)活動(dòng)者：

　　對(duì)生產(chǎn)者的要求，提高自身素質(zhì)，提高職業(yè)道德水平，自覺(jué)規(guī)范自己的經(jīng)營(yíng)行為；對(duì)消費(fèi)者的要求，增強(qiáng)維權(quán)意識(shí)，依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，遵守社會(huì)公德。

　�、凵鐣�(huì)：

　　充分發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督作用。

　�、� 公民：

　　規(guī)范行為規(guī)則。第四單元面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。